Порядок расчета лимита остатка кассы

Захарочкина Елена Ревовна
Доцент кафедры УЭФ ФПП ОП ММА им. И.М. Сеченова, к.фарм.н.

Основные нормы о лимите остатка кассы отражены в Решении Совета директоров ЦБ России от 22.09.93 No40 «Порядок ведения кассовых операций» (пункты 5-9):

• предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий;
• при необходимости лимиты остатков касс пересматриваются;
• предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками;
• наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров;
• предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения;
• предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда;
• выдача денег из выручки одних предприятий, имеющих постоянную денежную выручку, на нужды других допускается в отдаленных местностях, где нет банков, на основе договора между предприятиями по согласованию с банками, обслуживающими эти предприятия;
• предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, – до 5 дней), включая день получения денег в банке.

Положение Банка России от 05.01.98 No 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» определяет следующее:

лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты;

по предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений; лимит остатка кассы для структурных подразделений доводится приказом руководителя предприятия;

по представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений;

при наличии нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе; после установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета; при проверке данного предприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе;

по предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность – сверхлимитной.

Следует помнить, что накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов является административным правонарушением порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операции в соответствии со статьей 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП) и влечет наложение административного штрафа:

• на должностных лиц в размере от 40 до 50 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ);
• на юридических лиц – от 400 до 500 МРОТ.

При определении лимита остатка кассы учитывают следующее:

• объемы налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности;
• порядок и сроки сдачи наличных денежных средств в учреждения банков;
• обеспечение сохранности и сокращение встречных перевозок ценностей.

Существуют следующие варианты установления размера лимита в зависимости от объема и наличия выручки, мест и сроков сдачи наличных денежных средств:

1. для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России:

1.1. ежедневно в конце рабочего дня – в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;
1.2. на следующий день – в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;
1.3. не ежедневно – в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

2. для предприятий, не имеющих денежной выручки, – в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке:

• по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и т.п.),
• а также в соответствии с договором банковского счета.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме No0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу» (Приложение 1 к Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.98 No 14-П).

Таким образом, форма No0408020 состоит из 2 частей:

• Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы
• Решение учреждения банка

Порядок заполнения организациями расчета по форме No0408020

В расчете указывается следующая информация:

• банковский идентификационный код БИК;
• год, на который устанавливается лимит;
• наименование (штамп) предприятия;
• номер счета в обслуживающем банке;
• наименование учреждения банка;
• налично-денежная выручка за последние 3 месяца (в случае резких изменений в объеме выручки приводятся данные за последний месяц): фактическая (вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки); в тыс. руб.;
• среднедневная выручка (сумма выручки, деленная на число рабочих дней предприятия); в тыс. руб.;
• среднечасовая выручка (сумма выручки, деленная на число рабочих часов предприятия); в тыс. руб.;
• выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) (фактически); вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму расхода;
• среднедневной расход (сумма расхода, деленная на число рабочих дней предприятия);
• сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в ____    дней, при образовании сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть);
• часы работы предприятия с ___ час. ___ мин. до ___ час.___ мин.; (с точностью до минут);
• время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть) ___ час. ___ мин.; (с точностью до минут);
• испрашиваемая сумма лимита; в тыс. руб. указывается сумма прописью;
• в строке «Просим разрешить расходование выручки на ___» следует указать цели расхода (хозяйственные расходы, командировочные расходы и т.д.);
• в строках «Руководитель предприятия _______(Ф.И.О.)» и «Главный бухгалтер _______(Ф.И.О.)» указываются инициалы и фамилии и подписываются руководителем и главным бухгалтером организации; рядом с подписью руководителя ставится печать организации.

Оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу предприятия, оформляется во второй части «Решение учреждения банка» в форме No0408020:

• в строке «Установить лимит остатка кассы в сумме ____ тыс. руб.» разрешенная сумма указывается ответственным исполнителем банка цифрами, в тысячах рублей и в следующей строке прописью, с начала строки и с заглавной буквы; незаполненная часть строки прочеркивается;
• в строке «Разрешено расходование выручки на ____» ответственный исполнитель учреждения банка указывает цели расхода; незаполненная часть строки прочеркивается;
• в строке «Руководитель учреждения банка» ставит подпись с указанием инициалов и фамилии руководитель учреждения банка или уполномоченное им лицо; рядом с подписью ставится печать или штамп банка;
• в строке «Дата» банк указывает дату принятия решения об установлении лимита остатка кассы.

Следует иметь в виду, что банк имеет право установить сумму лимита остатка кассы меньше запрашиваемой организацией суммы, если определит запрос предприятия об установлении лимита остатка кассы завышенным.

Установленные учреждением банка лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому предприятию, для чего могут использоваться вторые экземпляры представленных расчетов по форме No0408020.

В следующей публикации будет рассматриваться обновленный порядок сдачи денежной наличности в учреждения Банка России.